2024년 최신 이연퇴직소득세 계산법 퇴직소득세 절세 전략
이연퇴직소득세 계산 완벽 가이드 퇴직소득세 절세 비법
이연퇴직소득세
이연퇴직소득세(Deferred Retirement Income Tax)는 퇴직소득에 대해 일정 기간 동안 과세를 연기한 후, 퇴직소득을 실제로 수령할 때 과세하는 방식입니다. 퇴직금을 일시금으로 받는 대신 개인퇴직연금(IRP) 계좌에 입금함으로써 과세를 연기하고, 실제로 연금으로 수령할 때 세금을 납부합니다.
이연퇴직소득세 계산 퇴직소득 계산
퇴직소득의 정의
퇴직소득은 퇴직금, 퇴직연금 등 퇴직 시 받는 모든 금액을 포함합니다. 퇴직소득의 계산은 다음과 같습니다.
[ \text{퇴직소득} = \text{퇴직급여액} - \text{비과세 소득} ]
이연퇴직소득세 계산 근속연수 공제
공제 기준
근속연수에 따라 퇴직소득에서 일정 금액을 공제합니다. 2023년 기준으로 근속연수 공제액은 다음과 같습니다.
- 5년 이하: 100만원 × 근속연수
- 5년 초과 10년 이하: 500만원 + 200만원 × (근속연수 - 5년)
- 10년 초과 20년 이하: 1,500만원 + 250만원 × (근속연수 - 10년)
- 20년 초과: 4,000만원 + 300만원 × (근속연수 - 20년)
예시
10년 동안 근무한 직원의 경우:
[ \text{근속연수 공제} = 1,500만원 + 250만원 \times (10년 - 10년) = 1,500만원 ]
이연퇴직소득세 계산 환산급여 계산
퇴직소득금액에서 근속연수 공제를 뺀 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱하여 환산급여를 계산합니다.
[ \text{환산급여} = \left( \frac{\text{퇴직소득금액} - \text{근속연수 공제}}{\text{근속연수}} \right) \times 12 ]
예시
퇴직소득금액이 1억 원인 경우:
[ \text{환산급여} = \left( \frac{100,000,000 - 15,000,000}{10} \right) \times 12 = 102,000,000 ]
이연퇴직소득세 계산 환산급여 공제
환산급여에 따라 차등 공제를 적용합니다. 공제 비율은 환산급여 금액에 따라 달라집니다.
- 800만원 이하: 전액 공제
- 800만원 초과 7,000만원 이하: 800만원 + (환산급여 - 800만원) × 60%
- 7,000만원 초과 1억원 이하: 4,520만원 + (환산급여 - 7,000만원) × 55%
- 1억원 초과: 6,170만원 + (환산급여 - 1억원) × 45%
예시
환산급여가 1억 2천만원인 경우:
[ \text{환산급여 공제} = 6,170만원 + (102,000,000 - 70,000,000) \times 55\% = 8,780,000 ]
이연퇴직소득세 계산 과세표준 계산
환산급여에서 환산급여 공제를 뺀 금액이 과세표준이 됩니다.
[ \text{과세표준} = \text{환산급여} - \text{환산급여 공제} ]
예시
[ \text{과세표준} = 102,000,000 - 8,780,000 = 93,220,000 ]
이연퇴직소득세 계산 세율 적용 및 산출세액 계산
과세표준에 대해 누진세율을 적용하여 환산산출세액을 계산합니다. 2023년 개정된 세율은 다음과 같습니다.
- 1,400만원 이하: 6%
- 5,000만원 이하: 15% (공제액 126만원)
- 8,800만원 이하: 24% (공제액 576만원)
- 1.5억원 이하: 35% (공제액 1,544만원)
- 3억원 이하: 38% (공제액 1,994만원)
- 5억원 이하: 40% (공제액 2,594만원)
- 10억원 이하: 42% (공제액 3,594만원)
- 10억원 초과: 45% (공제액 6,594만원)
예시
과세표준이 93,220,000원인 경우, 세율 구간에 따라 계산:
[ \text{환산산출세액} = 93,220,000 \times 24\% - 576만원 = 15,192,800 ]
이연퇴직소득세 계산 최종 산출세액 계산
환산산출세액에 근속연수를 곱하고 12로 나누어 최종 산출세액을 계산합니다.
[ \text{최종 산출세액} = \frac{\text{환산산출세액} \times \text{근속연수}}{12} ]
예시
[ \text{최종 산출세액} = \frac{15,192,800 \times 10}{12} = 12,660,667 ]
이연퇴직소득세 계산 과세이연 절차
퇴직금 입금
퇴직금을 IRP 계좌에 입금합니다. 퇴직금을 지급받은 날로부터 60일 이내에 IRP에 입금해야 과세이연 혜택을 받을 수 있습니다.
과세이연계좌 신고
퇴직금을 IRP에 입금한 후, 과세이연계좌신고서를 작성하여 회사 또는 퇴직연금사업자에게 제출합니다. 이 서류는 관할 세무서에 제출되어야 합니다.
세액 정산
이연퇴직소득세는 퇴직소득세액을 정산할 때 기납부세액에서 차감하지 않습니다. 이연퇴직소득세액을 포함한 퇴직소득세액 정산 경정청구 시, 경정된 이연퇴직소득세액을 연금계좌 취급자에게 통보합니다.
연금 수령 시 과세
연금으로 수령할 때 이연퇴직소득세가 부과됩니다. 연금수령 한도 내에서 받은 금액은 연금소득세가 적용되며, 이연퇴직소득일 경우 퇴직소득세의 60~70%가 적용됩니다.
참고 자료
- 국세청
- 한국은행
- 비즈씨
- 대구은행
이와 같은 방식으로 이연퇴직소득세를 계산할 수 있습니다. 퇴직소득세 및 이연퇴직소득세 계산은 복잡할 수 있으므로, 정확한 계산을 위해 세무 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.
